„Ce îmi spun, de fapt, cifrele luna asta?”
Rapoarte de tip CFO
Balanța îți spune ce s-a înregistrat. Raportul de tip CFO îți spune ce înseamnă pentru lichiditate și ce ai de decis. Îl construim lunar din balanțele și notele contabile, pentru cine conduce firma.
Când are sens
- Firma e profitabilă pe hârtie, dar soldul din bancă nu confirmă.
- Afli cum a mers luna abia după închiderea balanței, când e târziu să mai schimbi ceva.
- Vrei să distribui dividende, să iei un leasing sau un credit și nu știi cât cash rămâne după.
- Știi cifra de afaceri pe total, dar nu și cât câștigi pe client, pe proiect sau pe camion.
Ce primești
Semnale pentru conducere, pe o singură pagină
Ce s-a schimbat față de luna trecută și de anul trecut, ordonat după impactul asupra lichidității.
Contul de profit și pierdere, reconstruit și reconciliat
Pornim de la balanță și îl aducem într-o formă în care poți compara lunile între ele.
Unde s-a pierdut marja, factor cu factor
Combustibil, salarii, prețuri, mix de clienți: fiecare cu partea lui din diferență.
Cash pe 13 săptămâni, cu scenarii
Soldul bancar săptămână cu săptămână și întrebările de tipul „ce se întâmplă dacă distribui dividende?”.
Analiza pe unitatea care contează
Camion, client, proiect: unitatea la care se câștigă sau se pierd bani în firma ta.
Ce lipsește din evidență
Datele de care ai nevoie ca să vezi mai departe și cine le poate produce.
Ce nu include: Ținerea evidenței contabile și depunerea declarațiilor. Raportul pornește de la ele, nu le înlocuiește.
Cum arată un raport
Patru pagini dintr-un raport ilustrativ, pentru o firmă de transport fictivă. Fiecare livrabil de mai sus are pagina lui.
Profitabilă pe hârtie, fără cash în bancă.
Ordonate după impactul asupra lichidității
- Dividendele depășesc fluxul de numerar liberDividendele distribuite anul trecut au depășit ce a rămas din EBITDA după leasing, credit, dobânzi și impozit. Diferența a fost finanțată din sold bancar negativ și din amânarea furnizorilor.
- Combustibilul a urcat de la 18,0% la 21,4% din venituriLa venituri în creștere ușoară. Tarifele către clienții principali nu par indexate la motorină. La ponderea de anul trecut, EBITDA ar fi fost mai mare cu circa 14%.
- Doi clienți fac aproape 80% din facturareOrice renegociere sau întârziere de plată la unul dintre ei lovește direct lichiditatea.
- Flotă amortizată 68%, întreținere în creșterePiese și reparații +30%, marfă deteriorată și penalități +40% față de anul trecut.
- Capitaluri proprii subțiriProfitul fiecărui an e distribuit integral. Capitalurile proprii sunt o fracțiune mică din active, ceea ce limitează finanțarea pentru reînnoirea flotei.
| Ian–aug anul trecut | Ian–aug anul acesta | Variație în lei | |
|---|---|---|---|
| Venituri din transport | 100% | 100% | +2,1% |
| Combustibil | 18,0% | 21,4% | +21,4% |
| Subcontractare transport | 24,0% | 25,1% | +6,8% |
| Piese și reparații | 2,2% | 2,8% | +29,9% |
| Marfă deteriorată, penalități | 0,8% | 1,1% | +40,4% |
| Marja brută | 55,0% | 49,6% | −7,9% |
| Alte venituri din exploatare | 3,0% | 2,6% | −11,5% |
| Personal | 21,0% | 21,3% | +3,6% |
| Alte cheltuieli de exploatare | 7,0% | 7,2% | +5,0% |
| EBITDA | 30,0% | 23,7% | −19,3% |
Unde s-a pierdut EBITDA, factor cu factor (EBITDA de anul trecut = 100)
- Clienți
- Încasați cu câteva zile peste termenul contractual. Cea mai mare parte a soldului e la cei doi clienți principali, fără restanțe.
- Furnizori
- O parte restantă, în mare la furnizorul de combustibil, cu scadențe renegociate.
- Leasing
- Scade constant, cu rate lunare fixe.
- Bancă și casă
- Negativ contabil: de reconciliat cu extrasele (overdraft sau extrase neînregistrate).
- Avansuri de trezorerie
- Sold de clarificat cu contabilul înainte de orice decizie.
Leasingul scade constant, dar soldul bancar a trecut pe negativ exact în perioada în care s-au plătit dividende.
| Scenariu | Sold final | Cel mai jos | Flux net |
|---|---|---|---|
| De bază, fără dividende noi | −22% | −72% | +48% |
| Cu dividende în octombrie (45% din venitul lunar) | −67% | −103% | +3% |
Primele 6–7 săptămâni din scadențele facturilor emise și primite, apoi ritmul mediu al anului. Salarii, contribuții, TVA, impozit pe profit și rate de leasing la datele lor. Soldul de deschidere e cel contabil și se înlocuiește cu extrasul bancar. Model cu ipoteze declarate, nu o garanție.
Analiza pe camion: ce avem și ce lipsește
- DisponibilPenalități și marfă deteriorată pe număr autoApar în facturile clienților principali.
- DisponibilProductivitatea munciiVenit pe șofer și pe manipulant, din statul de plată.
- De configuratCombustibil, piese, service pe camionCentrul de cost completat cu numărul auto la înregistrarea facturilor.
- Sursă externăKilometri și venit pe cursăExport GPS și anexele de facturare pe rută. Rezultă lei/km, l/100 km și marja pe camion.
Raport ilustrativ, cu o firmă și cifre fictive. Structura și tipul de analiză sunt cele pe care le primești lunar.
Cum decurge
Aceleași trei etape ca în toate proiectele noastre, aplicate pe acest serviciu.
Diagnostic
Citim balanțele și notele contabile din ultimele luni și stabilim împreună ce decizii trebuie să susțină raportul.
Proiect
Alegem indicatorii care contează pentru firma ta, unitatea de analiză și scenariile de cash.
Implementare
Raportul vine lunar, cu nota noastră pentru conducere. Ce lipsește din evidență intră pe lista de reparat.
Situația
Venituri pe ianuarie–august ușor peste anul trecut (+2,1%), dar EBITDA în scădere cu 19,3%. Combustibilul urcă de la 18,0% la 21,4% din venituri. Conducerea plănuiește o nouă distribuire de dividende în octombrie.
Ce facem
Reconstruim contul de profit și pierdere, descompunem scăderea marjei și proiectăm soldul bancar pe 13 săptămâni, cu și fără dividende.
Ce arată raportul
Scenariul cu dividende duce soldul negativ peste venitul pe o lună întreagă, în octombrie. Recomandarea din raport: amânarea distribuirii până la reconcilierea extraselor.
Întrebări frecvente
Cât de lung este raportul?
Este un document scurt și ușor de parcurs, nu un dosar stufos. Prima pagină conține sinteza executivă pentru decizii rapide, urmată de analiza detaliată a profitului, cash flow-ului și capitalului de lucru.
Prin ce diferă de balanța pe care o primesc deja de la contabil?
Balanța arată ce s-a înregistrat, cont cu cont. Raportul de tip CFO o reconciliază, o citește în ordinea impactului asupra lichidității și se încheie cu deciziile pe care le ai de luat.
Ce înseamnă cash pe 13 săptămâni?
O prognoză a soldului bancar, săptămână cu săptămână, pe un trimestru. Vezi din timp săptămânile în care soldul coboară și poți testa scenarii: o distribuire de dividende, un leasing nou, un client care plătește mai târziu.
Ce date trebuie să vă trimitem?
Balanțele și notele contabile, extrasele bancare și, unde există, datele operaționale pentru unitatea de analiză: curse, proiecte, clienți. Ce lipsește apare în raport, ca să știi ce merită completat.
Cine citește raportul?
Oamenii care iau deciziile în firmă: antreprenorul, managerul general sau echipa de conducere.
Să vorbim despre afacerea ta.
Prima discuție e despre situația ta, nu despre o ofertă. Spune-ne pe scurt ce te preocupă în financiar și revenim cu o propunere de pași.